Savoir ce qui est conforme. Et ce qui reste à vérifier.
Exécutez les contrôles de votre institution, lisez leurs preuves et retrouvez les exceptions dans leur contexte. Une donnée absente reste non vérifiable.
Un cas pour comprendre
L’absence de preuve ne devient pas un feu vert.
Quatre résultats. Quatre lectures.
Équilibre des écrituresConforme
1 680 000 XOF au débit et au crédit. Le total s’équilibre ; cette vérification ne remplace pas l’examen des pièces.
Écart de trésorerieÀ surveiller
500 000 XOF dans les comptes, 487 500 XOF sur le relevé. L’écart de 12 500 XOF reste à expliquer.
Compte obligatoire non rattachéNon conforme
Le rattachement attendu pour cette opération manque. La correction doit suivre les autorisations de l’institution.
Couverture des fonds de clientèleNon vérifiable
Le relevé de cantonnement à la date examinée manque. La couverture ne peut pas être conclue à partir du seul encours.
Contrôles standards et règles propres à votre institution, selon les droits et modules activés.
Ce que vous pouvez suivre
Contrôle
- Un résultat qui se justifie
- Date, période, règle et données examinées accompagnent le verdict.
- L’exception garde son objet
- Le montant, l’opération ou le compte concerné reste identifiable pour poursuivre l’examen.
- La clôture conserve ses exigences
- Les éléments bloquants restent visibles dans la préparation de la période.
- À traiter : une ligne par opération
- Les remarques des contrôles sur une même opération se lisent sur une seule ligne, chacune nommée : bloquante, à justifier ou simple note. La ligne ouvre ce qu’elle vise ; hors cabinet, les notes de l’auditeur restent repliées.
Le contexte reste essentiel
Des traitements avec leur contexte.
Un résultat non vérifiable ne vaut ni conformité ni non-conformité. Il indique précisément ce qui manque.
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